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一文读懂节能环保产业如何享受企业所得税优惠

发布时间:2022-06-07整理:成都科林环保有限公司

2021年12月,国家税务总局等四个部门发布了《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》和《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》(财政部 国家税务总局 发改委 生态环境部公告2021年36号)。

今日申税小微与您一起了解节能环保企业如何享受相关企业所得税优惠。

首先

介绍相关税收政策的基本规定:

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第88条:合格的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财税主管部门制定,报国务院批准后公布实施。

企业从事上述规定的合格环保、节能节水项目的收入,自项目生产经营收入纳税年度起,年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

接下来

企业享受上述优惠政策,如何处理?

1企业享受自我判断、申报享受、相关资料保留备查的优惠待遇,可享受季度预付款和年度终结算。

2.保留备查资料:

(1)符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定的范围、条件和标准的说明和证据;

(2)环保、节能节水项目取得的份生产经营收入证明(原始证明和会计处理证明);

(三)环保、节能节水项目所得分项目核算资料,合理分摊期间共同费用的核算资料;

(4)项目所有权变更及转让人享受优惠的说明和证明材料(优惠期间项目所有权变更)。

填写3份申报表:

(1)年度汇算清缴:

在《所得减免优惠明细表》中(A107020年)符合条件的环保节能节水项目,自企业取得符合条件的环保节能节水项目生产经营收入年度起享受优惠。填写时,选择减半征收或免征列优惠方式栏下拉菜单,依次填写项目收入、项目成本、相关税费、分摊期间费用、税收调整列,计算项目收入,获得减免收入。

一文读懂节能环保产业如何享受企业所得税优惠

要点提醒

合格的环境保护、节能节水项目是减少项目收入。

项目所得=项目收入-项目成本-相关税费-分摊期间费用 税收调整额(税收调整额以负数填写)

减免所得额= 减半免税项目×50%

(2)季度预付申报:

纳税人季度预缴享受所得减免优惠政策时,应选择从事合格环保、节能节水项目所得定期减免企业所得税,并在今年累计列中填写计算后的减免所得额。

一文读懂节能环保产业如何享受企业所得税优惠

来源:上海税务

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